0

К сожалению, в Вашей корзине нет ни одного товара.

▼ ▼ Почитать книгу онлайн можно внизу страницы ▼ ▼
Купить книгу Налоги и налогообложение: учебное  пособие Иванова и читать онлайн
Cкачать книгу издательства Феникс Налоги и налогообложение: учебное  пособие (автор - Иванова в PDF

▲ Скачать PDF ▲
для ознакомления

Бесплатно скачать книгу издательства Феникс "Налоги и налогообложение: учебное пособие Иванова" для ознакомления. The book can be ready to download as PDF.

Все отзывы (рецензии) на книгу

Оставьте свой отзыв, он будет первым. Спасибо.
> 5000 руб. – cкидка 5%
> 10000 руб. – cкидка 7%
> 20000 руб. – cкидка 10% БЕСПЛАТНАЯ ДОСТАВКА мелкооптовых заказов.
Тел. +7-928-622-87-04

Налоги и налогообложение: учебное пособие Иванова


Новые тиражи или похожие книги

▼ ▼ Книги этого издания на складе уже НЕТ!
ВНИМАНИЕ! Посмотрите, пожалуйста, возможно, новое издание интересующей Вас книги уже есть на складе. В этом случае книга будет в следующем списке книг (сразу после этого текста!). Перейдите на страницу книги и ее можно будет купить. Спасибо. ▼ ▼
Название учебного пособия Налоги и налогообложение: учебное пособие
ФИО автора
Год публикации 2017
Издательство Феникс
Раздел каталог Экономика. Управление. Предпринимательство (Бизнес)
Серия книги Сред.проф.образование
ISBN 978-5-222-26915-2
Артикул O0080377
Количество страниц 270 страниц
Тип переплета матовая+лакировка
Полиграфический формат издания 84*108/32
Вес книги 269 г
Книг в наличии
Книга закончилась, ее нет на складе.
Возможно, через некоторое время появится следующее издание, однако, указать точную дату сейчас сложно.

Аннотация к книге "Налоги и налогообложение: учебное пособие" (Авт. Иванова)

Учебное пособие предназначено для изучения предмета «Налоги и налогообложение» и рекомендовано для студентов средних специальных учебных заведений. В предлагаемом учебном пособии рассмотрены теоретические и методологические основы действующей в Российской Федерации системы налогообложения. Учебное пособие базируется на статьях существующего законодательства, в том числе Налогового кодекса Российской Федерации, разъясняющих инструкциях Министерства по налогам и сборам РФ и публикуемых в экономической литературе материалах. В настоящем учебном пособии максимально доступно изложены вопросы налогообложения, его принципы, рассмотрено строение налоговой системы Российской Федерации, проанализированы и определены основные налоги с хозяйствующих субъектов и физических лиц, такие как НДС, налог на прибыль, акцизы, налог на имущество юридических и физических лиц, дорожные налоги, а также налоги субъектов малого предпринимательства. Учебное пособие может представлять интерес для широкого круга чи

Читать книгу онлайн...

В целях ознакомления представлены отдельные главы и разделы издания, которые Вы можете прочитать онлайн прямо на нашем сайте, а также скачать бесплатно и распечатать демо-PDF-файл.

Способы доставки
Сроки отправки заказов
Способы оплаты

Другие книги серии "Сред.проф.образование"


Другие книги раздела "Экономика. Управление. Предпринимательство (Бизнес)"

Читать онлайн выдержки из книги "Налоги и налогообложение: учебное пособие" (Авт. Иванова)

Рекомендовано УМО РАЕ по классическому университетскому и техническому образованию для использования в качестве учебного пособия для студентов среднего профессионального образования, обучающихся по направлениям подготовки 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет, 38.02.04 Коммерция
(протокол № 591 от «30» августа 2016 г.)
Предисловие
Одним из важнейших элементов рыночной экономики является налоговая система. В период развития рыночных отношений, в условиях изменившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.
Государство может использовать налоги через фискальную и стимулирующую функции, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, которая должна быть основана на понимании необходимости существования налоговой системы и установленных государством правил взимания конкретных налогов.
В современном обществе налоги — это основной источник доходов государства. Именно налоги лежат в основе доходной части федерального, региональных и местных бюджетов любой развитой страны.
Каждое предприятие должно выполнять перед государством свои обязательства по уплате налогов. При этом предприятие может использовать все имеющиеся возможности для снижения сумм налогов, разрешенные законом. Поэтому особую значимость приобретают знания руководителя предприятия, уровень его компетенции в области российского налогового законодательства.
Одним из важнейших условий обеспечения экономического роста, развития предпринимательской деятельности, ликвидации теневой экономики является осуществление налоговой реформы. При создании или реформировании налоговой системы главное — не снижение (или повышение) налогов, а их гармонизация. Налоговая система должна оптимально соответствовать уровню экономического развития страны. В Российской Федерации налоговая система, отвечающая рыночным отношениям, появилась в 1992 г. С 1 января 1999 г. вступила в действие первая часть Налогового кодекса РФ, а с 1 января 2000 г. — вторая часть Налогового кодекса РФ.
Цель учебного пособия — оказать помощь в углублении знаний в области налогообложения, дать четкие представления о налогах, их видах, способах взимания. Особое внимание уделено рассмотрению процесса создания и реформирования налоговой системы Российской Федерации.
Учебное пособие подготовлен в полном соответствии с учебной программой по дисциплине «Налоги и налогообложение» и предназначен для студентов средних профессиональных учебных заведений.
Основной задачей данного курса является изучение теоретических основ налогов и налогообложения и умение применять их на практике. Изучение дисциплины направлено на формирование знания теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по расчету сумм налогов, подлежащих взносу в бюджет субъектами бизнеса.
В процессе изучения предмета учащиеся должны освоить действующую систему налогообложения, правовое обеспечение налогообложения предпринимательской деятельности, научиться проводить анализ основных направлений ее изменения, освоить методику исчисления отдельных налогов, уметь применять на практике полученные знания и использовать в своей практической деятельности нормативные и законодательные акты.
Для лучшего усвоения пройденного материала в конце каждой главы предлагаются контрольные вопросы и задания для самостоятельного решения.
Гёава 1
ОСДОВЫ НАЛОГOBOЙ СИСТЕМЫ

Пoнятиe нaлoгoв, сборов и нaлогообложeниe

Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства. Они представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов. В условиях частной собственности и рыночных отношений налоги становятся главным методом сбора доходов в государственные бюджеты. Поэтому государство не может обойтись без налогов. Управление экономикой, оборона, суд, таможня, охрана порядка, бесплатное медицинское обслуживание и образование — вот далеко не полный перечень тех направлений расходов федерального бюджета страны, для финансирования которых необходимо собирать налоги. Таким образом, со времени возникновения государства налоги стали необходимой частью экономических отношений. В этой связи изречение Бенджамина Франклина (1706-1790) о том, что в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов, актуально и сегодня.
Как часть распределительных отношений общества налоги всегда отражают закономерности производства. Смена общественно-экономических формаций, изменения функций и роли государства влияют на конкретные формы налоговых изъятий.
При феодализме доминировали различного рода натуральные сборы и повинности населения.
С расширением функций феодального государства, образованием централизованных государств постепенно возрастала роль денежных налогов в формировании государственной казны.
Проблемы налогов, сборов, пошлин и налогообложения всегда актуальны и имеют непреходящее значение. Они являются основным источником поступления денежных средств в доход бюджета государства и во внебюджетные социальные фонды. Именно поэтому их связывают с возникновением государства.
В истории налогообложения выделяют несколько этапов. Первый охватывает Древний мир и Средние века. Второй этап датируется концом XVII века. В этот период система налогов и сборов расширяется, проводится грань между прямыми и косвенными налогами.
Третий этап относится к концу XX века. Он характеризуется более четким выделением проблем, связанных с налогообложением.
Налоги как экономическая категория выражают взаимоотношения органов государственной власти разных уровней с юридическими и физическими лицами.
Это обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами) с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня.
В ст. 8 Налогового кодекса РФ четко разграничено понятие налогов и сборов.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Также к налоговой системе относится пошлина. Пошлина — оплата каких-либо действий государственных органов в интересах плательщика. Различают государственную и таможенную пошлины.
Государственная пошлина уплачивается, например, за выдачу лицензии, регистрацию сделок, рассмотрение дел в судах, записи в актах гражданского состояния и т.п. Таможенная пошлина уплачивается за перевоз товаров через таможенную границу.
В понятие «налог» заложены следующие моменты юридического характера, важные для понимания сути налогообложения:

прерогатива законодательной власти утверждать налоги;

главная черта налогов — односторонний характер их установления;

индивидуальность и безвозмездность налога;

уплата налога как обязанность налогоплательщика, не порождающая встречной обязанности государства;

взыскание налога на условиях безвозвратности;

цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Основными свойствами налогов являются их обязательность и безэквивалентность. Первое свойство связано с тем, что государство изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса, в порядке общественного принуждения, а второе свидетельствует о том, что уплата налогов не сопровождается прямым встречным исполнением со стороны государства каких-либо обязательств или оказанием услуг.
Совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов, называется налогообложением.

Налоги как иструмент бюджетного регулирования

Налоги являются одним из основных способов формирования доходов бюджетов. Как правило, налоги взимаются с целью обеспечения платежеспособности различных уровней государственной власти. Без налогов нет бюджета. Однако налоговые платежи могут подлежать зачислению не только в государственные (федеральные и региональные) бюджеты или бюджеты органов местного самоуправления, они могут выступать средством образования различного рода фондов.
Налог не перестает быть налогом только на основании того, что законодатель устанавливает необходимость зачисления выплачиваемых сумм помимо бюджетных счетов на счета каких-либо организаций. Государство вправе самостоятельно устанавливать, куда будут зачисляться суммы тех или иных платежей. Природа этих платежей не изменяется в зависимости от адресности их зачисления.
Аналогичная ситуация возникает с платежами в государственные целевые внебюджетные фонды (например, Пенсионный фонд РФ). Возможна такая ситуация: законодательством установлена обязательность внесения каких-либо платежей, но при этом у плательщика существует право выбора определения адресности этих платежей. Такая ситуация возникает, например, при обязательном страховании определенных видов имущества, а также гражданской ответственности. Платежи по страхованию в этих случаях не относятся к налоговым, так как плательщик может заключить договор страхования на различных условиях и с различными страховыми компаниями. В тех же случаях, когда на плательщика возлагается обязанность перечислять средства в определенный законом фонд, соответствующие платежи приобретают характер налоговых.
Обязательными платежами, взимаемыми на основе государственного принуждения, являются также алименты (средства, которые в установленных законом случаях одни физические лица обязаны выплачивать на содержание других физических лиц). Эти платежи в число налоговых не включаются.
В экономическом смысле налоги представляют собой способ перераспределения новой стоимости — национального дохода, выступают частью единого процесса воспроизводства и специфической формой производственных отношений.
При перераспределении национального дохода налоги обеспечивают государственную власть частью новой стоимости в денежной форме. Часть национального дохода, перераспределенная с помощью налогов, становится централизованным фондом финансовых ресурсов государства. Процесс принудительного отчуждения части национального дохода имеет одностороннюю направленность от налогоплательщика к государству. Налоговые доходы государства формируются за счет новой стоимости, созданной в процессе производства (трудом, капиталом, природными ресурсами).
Налоги выражают реально существующие денежные отношения, которые проявляются в процессе изъятия части стоимости национального дохода в пользу общегосударственных потребностей.
Экономическое содержание налогов выражается во взаимоотношениях государства и хозяйствующих субъектов (физических и юридических лиц) по поводу формирования государственных финансов. Налоговые отношения как часть финансовых отношений находятся в постоянном изменении.
В нашей стране более 80% доходов бюджета дают пять основных налогов:

на прибыль организаций;

на добавленную стоимость (НДС);

на доходы физических лиц (НДФЛ);

ресурсные платежи;

акцизы.

Посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы.

Нaлoгoвaя политика государства, осдовные направлeния ее реализации

Налоговая политика является одним из основных инструментов бюджетной политики, привлечения финансовых ресурсов на нужды государства. Она фиксируется в законах, Налоговом кодексе РФ, нормативных актах и других документах. Она призвана стимулировать воспроизводственные процессы в народном хозяйстве.
Налоговая политика реализуется государством на всех этапах развития экономики через различные рычаги: предоставление и изменение налоговых льгот, ставок по конкретным налогам и сборам, которые стимулируют развитие одних видов деятельности и сворачивание других, введение одних налогов и сборов и упразднение других.
Различают краткосрочную и долгосрочную налоговую политику государства. Первая направлена на создание условий для преодоления спада экономики, для подъема экономики страны, в частности через снижение налогов и сборов с целью уменьшения уровня инфляции и безработицы. Долгосрочная налоговая политика государства предполагает оптимизацию налогового бремени с целью стабилизации расширенного воспроизводства в стране.
Налоги можно использовать:

для стимулирования инвестиций в виды деятельности, необходимые на данном этапе развития экономики в нужном регионе (местности);

для регулирования личного потребления населения, структурных сдвигов в экономике, ее динамики и объемов;

для регулирования взаимоотношений юридических и физических лиц с государством;

для стимулирования развития внешнеэкономической деятельности;

для развития малого предпринимательства;

для привлечения иностранных инвестиций в экономику страны через систему льгот и исключений. Налоговая политика государства является важным

фактором регулирования экономики, социальной, экологической и демографической обстановки в России, укрепления обороноспособности страны, а также правоохранительных органов, развития образования, науки и культуры.
Правительство РФ в 2015 году опубликовало «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Этот документ подготовлен с целью составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период. Материалы Основных направлений налоговой политики необходимо учитывать как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований. Основными целями налоговой политики являются, с одной стороны, сохранение бюджетной устойчивости, получение необходимого объема бюджетных доходов, в первую очередь за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, а с другой стороны, поддержка предпринимательской и инвестиционной активности, обеспечивающей налоговую конкурентоспособность страны на мировой арене.
Коотрольные вопросы

Дайте определение понятия «налог».

Что представляет собой сбор?

В чем суть налогообложения?

Что представляет собой налоговая политика государства?

Какие налоги составляют большую часть дохода бюджета?

Глава 2
ПРИНЦИПЫ НAЛOГOOБЛOЖEНИЯ

Функции нaлoгoв

Социально-экономическая сущность и роль налогов проявляются в их функциях, т.е. в основных направлениях воздействия налогов на развитие общества и государства. Функции налогов являются способом выражения их различных свойств. Функции показывают, каким путем реализуется общественное назначение налогов как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Налоги используются всеми государствами с рыночной экономикой как метод прямого влияния на бюджетные отношения и опосредованного (через систему льгот и санкций) воздействия на производителей товаров, работ и услуг.
Через налоги достигается относительное равновесие общественных потребностей и ресурсов, необходимых для их удовлетворения, через налоги обеспечивается рациональное использование природных богатств. Посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы.
С этих позиций налогообложение выполняет четыре важнейшие функции, каждая из которых реализует то или иное практическое назначение налогов.
Фискальная функция обеспечивает перераспределение части финансовых ресурсов общества в пользу государства. На основе этой функции реализуется главное назначение налогов — формирование финансовых ресурсов государства.
Данная функция проявляется через формирование доходов посредством аккумулирования средств в бюджете и внебюджетных фондах. Бюджетные средства расходуются на социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, на административно-управленческие расходы и платежи по государственному долгу.
Перераспределение средств с помощью фискальной функции, с одной стороны, должно обеспечить реализацию государственных программ, с другой — не нарушить нормальный ход воспроизводства.
Социальная функция (распределительная) реализуется через неравное налогообложение разных сумм доходов. С помощью данной функции перераспределяются доходы между различными категориями населения. Примерами реализации распределительной (социальной) функции являются: прогрессивная шкала личных доходов, налоговые скидки, акцизы на предметы роскоши.
Регулирующая функция нацелена на решение тех или иных задач налоговой политики государства посредством использования налоговых механизмов. Данная функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру. Суть регулирующей функции заключается в том, что налогами облагаются ресурсы, направляемые на потребление, и освобождаются от обложения ресурсы, направляемые на накопление производственных фондов. Поэтому для этой функции выделяют три составляющие:
■ стимулирующая подфункция — проявляется через систему льгот и освобождений, например для сельскохозяйственных производителей, стимулирует развитие приоритетных отраслей и направлений (например, развитие малого бизнеса, высокотехнологичных отраслей промышленности);

дестимулирующая подфункция — имеет цель через акцизы и повышение таможенных пошлин приостановить вывоз капитала из страны и т.д.;

воспроизводственная подфункция — предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов.

Регулирующая налоговая функция проявляется на практике не только в виде льгот, но и в форме санкций. Налоговые санкции есть проявление контрольной функции налогов, ибо перераспределение финансовых ресурсов неотделимо от контроля за качественными и количественными параметрами налогообложения.
Контрольная функция позволяет количественно отражать налоговые поступления и сопоставлять их с потребностями государства и финансовых ресурсов, а также отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Благодаря этой функции оценивается эффективность каждого налогового канала, и это дает возможность внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Суть контрольной функции в том, чтобы налогоплательщики своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством Российской Федерации налоги.

Элементы нaлoгa

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в нормативных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога — это принципы, правила, категории и термины, которые закрепляются в нормативных актах и применяются для осуществления налогообложения. К ним относятся:

субъект налога или налогоплательщик;

объект налогообложения;

налогооблагаемая база;

единица обложения;

налоговые льготы;

налоговая ставка;

налоговый оклад;

источник налога;

налоговый период;

срок уплаты налога.

Субъект налога, или налогоплательщик, — это юридическое либо физическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. Налог может быть уплачен непосредственно самим налогоплательщиком или удержан у источника выплаты дохода. Следовательно, субъект налога не всегда является реальным его плательщиком, так как существует экономическая возможность переложения тяжести налога с субъекта, перечисляющего налог в бюджет, на другое лицо — носителя налога, которое в конечном итоге принимает на себя тяжесть налога и действительно платит налог по завершении процессов переложения налога. Например, субъектами налога на добавленную стоимость (НДС) являются юридические лица, производящие и реализующие продукцию. Они должны исчислять сумму налога и перечислять ее в бюджет. Сумма налога включается в стоимость продукции, поэтому покупатель, приобретая товар, уплачивает и сумму НДС. Если этот покупатель использует товар для производства другой продукции и затем ее реализует или просто перепродаст купленный товар, то он возмещает себе уплаченную сумму налога. Если покупатель является конечным потребителем товара (т.е. не использует его на производственные цели и не перепродает), то он является носителем налога, реальным его плательщиком.
По законодательству России плательщиками налогов могут выступать:

юридические лица;

физические лица;

другие налогоплательщики.

К последней группе относятся, например, филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, организаций, учреждений, имеющие отдельный или самостоятельный баланс и расчетный (текущий) счет, простое товарищество, которое образуется предприятиями и физическими лицами для осуществления совместной деятельности без образования юридического лица.
Объект налога — это доход или имущество налогоплательщика, которые в силу закона подлежат обложению налогом. Объектом обложения косвенных налогов выступают обороты по реализации товаров, работ, услуг.
Для того чтобы исчислить налог, недостаточно определить его объект, необходимо рассчитать налогооблагаемую базу. Она служит для количественного измерения объекта налога. Таким образом, налогооблагаемая база — это количественная оценка объекта налогообложения. Для ее получения необходимо выбрать единицу обложения — единицу измерения объекта налога. На практике чаще используются денежные (рубли) и натуральные (квадратные метры, лошадиная сила) единицы обложения.
Часто бывает, что налогом облагается не весь объект, а только часть его, кроме того, некоторые виды деятельности или категории налогоплательщиков могут быть освобождены от уплаты налогов. Все это определяется налоговыми льготами.
Оглавление
Предисловие3
Глава 1. Основы налоговой системы 5

Понятие налогов, сборов и налогообложение 5

Налоги как инструмент

бюджетного регулирования 8

Налоговая политика государства, основные

направления ее реализации 10
Контрольные вопросы 12
Глава 2. Принципы налогообложения 13

Функции налогов 13

Элементы налога 15

Классификация налогов 19

Порядок и способыисчисленияналога 23

Порядок и способыуплатыналогов 24

Контрольные вопросы 27
Глава 3. Налоговая система Российской Федерации, ее элементы и принципы построения 28

Понятие и строение налоговой системы

Российской Федерации 28

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Виды налогов и сборов Российской Федерации 31
Контрольные вопросы 35
Глава 4. Организация государственных налоговых органов России и федеральной службы
по экономическим и налоговым преступлениям 36

Федеральная налоговая служба России,

ее структура и основные задачи 36

Права и обязанности налоговых органов 39

Федеральная служба по экономическим

и налоговым преступлениям, ее полномочия
и ответственность 42

Права и обязанности налогоплательщиков 44

Контрольные вопросы 52
Глава 5. Налог на прибыль организаций 53

Плательщики и объект налогообложения 53

Порядок определения доходов.

Классификация доходов 55

Расходы. Классификация расходов 58

Методы определения

доходов и расходов 75

Налоговые ставки 78

Порядок исчисления налога

и авансовых платежей 79

Налоговая декларация. Сроки и порядок уплаты

налога и авансовых платежей 82

Порядок расчета налоговой базы 83

Налоговый учет 85

Контрольные вопросы 87
Глава 6. Налог на добавленную стоимость 88

Плательщики и объект налогообложения 88

Формирование налоговой базы 94

Налоговый период и налоговые ставки 97

Порядок исчисления налога 98

Счет-фактура, сроки и порядок уплаты

налога на добавленную стоимость 101
Контрольные вопросы104
Глава 7. Акцизы105

Подакцизные товары. Плательщики

и объект налогообложения105

Налоговая база при расчете акциза.

Налоговый период и налоговые ставки109

Порядок исчисления акциза 110

Сроки и порядок уплаты акциза115

Контрольные вопросы117
Глава 8. Налог на добычу полезных
ископаемых (НДПИ)118

Плательщики и объект налогообложения118

Налоговая база и налоговый период121

Ставки налога 123

Порядок исчисления налога126

Порядок и сроки уплаты НДПИ128

Контрольные вопросы129
Глава 9. Водный налог130

Плательщики водного налога130

Объект обложения и налоговый период131

Налоговая база по водному налогу132

Ставки и расчет водного налога135

Уплата и отчетность по водному налогу 137

Глава 10. Налог на доходы физических лиц139

Налогоплательщики и объект

налогообложения 139

Налоговые ставки и вычеты148

Порядок исчисления и уплаты налога162

Сроки и порядок уплаты164

Декларация по налогу на доходы

физических лиц165
Контрольные вопросы169
Глава 11. Налоги, поступающие
в дорожные фонды 170

Виды налогов, поступающих в Федеральный дорожный и региональные дорожные фонды,

их сущность 170

Транспортный налог171

Контрольные вопросы184
Глава 12. Налог на имущество организаций 185

Налогоплательщики и объект

налогообложения 185

Порядок исчисления налога189

Сроки и порядок уплаты193

Контрольные вопросы193
Глава 13. Налог на игорный бизнес194
Глава 14. Местные налоги 198

Местные налоги как основа формирования доходов местных бюджетов 198

Налог на имущество физических лиц199

Земельный налог204

Торговый сбор217

Контрольные вопросы221
Глава 15. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения 222

Понятие малого предприятия и общая

характеристика упрощенной системы налогообложения 222

Субъекты упрощенной системы

налогообложения 225

Ставки налога и порядок предоставления

льгот229

Порядок применения упрощенной системы232

Сроки предоставления отчетности

юридическими лицами 235

Патентная система налогообложения 237

Контрольные вопросы245
Глава 16. Единый налог на вмененный доход
для определенных видов деятельности 246

Характеристика единого налога

на вмененный доход 246

Плательщики и объект налогообложения 248

Ставки и порядок расчета единого налога250

Порядок исчисления налога253

Сроки и порядок уплаты единого налога 256

Контрольные вопросы259
Глава 17. Единый сельскохозяйственный налог
(ЕСХН)260
Литература264